البحث

إحصائية الموقع

mod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_countermod_vvisit_counter
mod_vvisit_counterاليوم47
mod_vvisit_counterهذا الأسبوع374
mod_vvisit_counterهذا الشهر1322
mod_vvisit_counterكل الأيام87316

المتواجدون الآن: 1
الآي بي الخاص بك 54.81.158.195

    ب- مراجعة وتقويم النظام المالي المطبق :

       يقوم مكتبنا بدراسة إنتقادية لمجمل الأنظمة المالية والمحاسبية وأنظمة الضبط والرقابة الداخلية على النحو التالي:                                                                                                                                                                                                                                                                   

  1. الحصول على الدليل المحاسبي المطبق ودراسته.
  2. دراسة نظام التقارير المستخدمة داخلياً.
  3. دراسة الإجراءات المحاسبية المطبقة وكيفية الرقابة عليها.
  4. التحقق من وجود ميزانيات تقديرية.
  5. التحقق من وجود نظام للتدقيق الداخلي ومدى فعاليته.
  6. التحقق من توفر إجراءات رقابية سليمة في إدارة سجلات المساهمين أو الأعضاء.
  7. دراسة السياسات المحاسبية المطبقة والتحقق من مدى ملاءمتها ومن توافقها مع الأصول المحاسبية المتعارف عليها.
    1. الإطلاع على محاضر إجتماعات الجمعيات العمومية ومجالس الإدارة ومتابعة تنفيذ القرارات المرتبطة بالأمور المالية.
    2. مراجعة القوائم المالية وفقاً لقواعد المراجعة المتعارف عليها والتي ستشمل على القيام بكافة الإختبارات التي نراها ضرورية للوصول إلى قناعة حول ما إذا كانت المعلومات الواردة في الدفاتر والسجلات المحاسبية والمصادر الأخرى التي يتم تزويدنا بها من قبلكم كافية ويمكن الإعتماد عليها كأساس عند إعداد القوائم المالية ، وان هذه المعلومات قد تم عرضها بصورة صحيحة وعادلة وفقاً للأصول المحاسبية المتعارف عليها .   

     

     

                                                  

    وللوصول إلى هذا الهدف نوضح لكم بعض الإجـراءات التي نقوم بها وهي كما يلي على سبيل المثال لا الحصر :

     

    1. 1)النقديــــة :
    • القيام بجردات فجائية للنقد بالصناديق خلال العام بالإضافة إلى جرد نهاية العام و مطابقة النتائج مع السجلات المحاسبية .
    • القيام بدراسة مستندية لعينات من المقبوضات و المدفوعات النقدية و التحقق من سلامة إجراءات القبض و الصرف.
    • مراجعة قطع سندات القبض و الصرف .
    • إرسال كتب تثبيت للبنوك التي تتعامل معها المنشأة في نهاية السنة و مطابقة الردود مع ما هو مسجل بالدفاتر المحاسبية .
    • مراجعة المطابقات والتسويات التي تقوم الإدارة المالية بإعدادها لحسابات المنشأة لدى البنوك والتحقق من سلامة معالجة الموقوفات إن و جدت .

     

    1. 2)الإستثمارات :
    • الإطلاع على المستندات ومراجعة العقود و الإتفاقيات الخاصة بها و التحقق من ملكية المنشأة لها .
    • التحقق من سلامة تقويمها و إظهارها وفقاً للأصول المحاسبية المتعارف عليها .
    • التحقق من إثبات حصة المنشأة من نتائج أعمالها وفقاً للسياسات المتبعة لديها و بما يتلاءم مع الأصول المحاسبية المتعارف عليها .
    • مراجعة مستندية لحركة البيع و الشراء التي تتم على هذه الإستثمارات .
    • إرسال كتب تثبيت للجهات المستثمر لديها حول الإ+ستثمارات و أرباحها .

     

    1. 3)الدائنون و المدينون :
      • مراجعة السياسات الداخلية المتعلقة بالذمم المدينة والدائنة و مدى التقيد بها بما في ذلك حدود الائتمان .
      • مراجعة أعمار الذمم المدينة و الدائنة و التحقق من سلامة  الإجراءات التي تتم لمعالجة الأرصدة الموقوفة و القديمة منها.
      • مراجعة الإتفاقيات الهامة المبرمة مع الموردين والعملاء .
      • مراجعة عينات من المبالغ المرحلة إلى الذمم المدينة والدائنة و مطابقة الردود و تحديد الفروقات وتزويد إدارة المنشأة بها بهدف متابعتها وحلها .

       

       

       

      1. 1)الأصول الثابتة :
      • مراجعة عينات من الإضافات والحذوفات التي تمت على هذه الأصول خلال السنة والتحقق من تطبيق سياسات المنشأة والقرارات المتعلقة بعمليات الشراء والبيع للأصول.
      • جرد عينات من الأصول الثابتة  في نهاية السنة بالحد الذي نراه مناسباً والتحقق من ملكيتها و إعلام الإدارة بأية ملاحظات حولها .
      • مراجعة عينات من الإستهلاكات المحتسبة عليها وفقاً لنسب والسياسات المتبعة في المنشأة .
      • التحقق من وجود وكفاية التامين على هذه الأصول .

       

      1. 2)المشتــــريات :
      • مراجعة عينة مستندية للمشتريات ومراجعة عقود الشراء الهامة والتحقق من الإلتزام بها
      • مراجعة مستندية لبعض الإعتمادات المستندة خلال السنة .
      • مراجعة عمليات القطـع الخاصة بالمشتريـات والتحقق من تسجيلها في السنة التي تخصها .

       

      1. 3)المبيعات والإيرادات :
      • مراجعة عينة مستندية للإيرادات والمبيعات ومراجعة العقود الهامة المتعلقة بها والتحقق من سلامة التقيد بها .
      • مراجعة عمليات القطع الخاصة بالمبيعات والإيرادات والتحقق من تسجيلها في السنة التي تخصها
      • دراسة المستخلصات مع العقود و كذلك دراسة مصاريف العمليات بالحد الذي نراه مناسباً .

       

      1. 4)المستودعات و المخزون أول وآخر المدة :
      • مراجعة صحة إثبات و معالجة المخزون أول المدة من البضاعة.
      • جرد عينات من البضاعة بالمستودعات خلال السنة و مطابقتها مع البيانات الإحصائية و المحاسبية .
        • الإشراف على جرد البضاعة بالمستودعات في نهاية السنة بالحد الذي نراه مناسباً .
        • مراجعة إجراءات إدخال البضاعة و إخراجها من المستودعات .
        • التحقق من وجود التأمين اللازم على البضاعة و من كفايته ومن وجود أنظمة سلامة كافية بها .

         

         

         

         

        1. 1)المصروفات حسب تفصيلها :
        • مراجعة مستندية لعينات من المصروفات ومراجعة العقود الهامة المتعلقة بها و التحقق من إظهار أثارها .
        • مراجعة عمليات القطع اللازمة لها و التحقق من تسجيلها في السنة التي تخصها .

         

        1. 2)عــــام :
        • مراجعة الإجراءات المحاسبية و نظام الضبط الداخلي بالحد الذي نراه مناسباً .
        • إجراء الفحص اللازم للسجلات المحاسبية والإحصائية و إجراءات المراجعة الأخرى التي نجدها مناسبة .
        • التثبت بطريقة مباشرة من الموجودات التي يحتفظ بها آخرون بالحد الذي نراه مناسباً .
        • مراجعة إحتساب المصاريف المستحقة والمصاريف المدفوعة مقدماً ومستحقات العاملين في نهاية السنة بالحد الذي نراه مناسباً . 

Arabic English

القائمة البريدية

تسجيل الدخول